매출세액이란? 뜻 알아보기, 부가가치세 신고

매출세액이란? 뜻 알아보기, 부가가치세 신고

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부가가치세(VAT)란 상품이나 용역 등 모든 재화에 생성되는 가치에 대해 부과하는 조세로 '국세'와 '보통세', 그리고 '간접세'에 해당됩니다. 이때 소비자가 부담한 세금을 사업자가 대신 납부하기 때문에 간접세라 불리며 법인사업자 및 개인 일반과세자는 1년에 4번 분기별로 부가세 신고를 진행해야 합니다.

신고 과정에서 꼭 알아야 하는 개념 중 하나가 바로 ‘매출세액’인데 오늘은 그 의미와 계산 방법까지 자세히 알아보겠습니다.

1.매출세액 정의
‘매출세액’ 이란 과세사업자가 영위하는 사업상 공급한 재화나 용역에 대한 부가가치세로써 총 매출액 x 세율(10%)로 간단하게 계산할 수 있습니다. 여기서 말하는 "총 매출액"에는 신용카드 발행 세액공제 대상 금액도 포함되므로 참고하시길 바랍니다.

2. 세금계산서 발급 의무
개인 혹은 법인이든 상관없이 연 매출 8천만 원 이상이라면 전자세금계산서 또는 종이세금계산서 형태로 반드시 증빙 자료를 남겨야 합니다. 이를 어길 경우 가산세 문제가 발생할 수 있기 때문에 주의하셔야 하며 만약 본인이 간이과세자라면 세금계산서 발급 자체가 면제되니 걱정하지 않으셔도 됩니다.

3. 계산 방법
예를 들어 소매업을 운영하는 A 씨의 2021년 2기 확정기간(7월~12월) 동안 매출액 합계가 5천만 원이라고 가정해 보겠습니다. 이때 최종적인 매출세액은 50,000,000원 x 10% = 5,000,000원입니다. 이렇게 산출된 값 500만 원은 2022년 1월 25일까지 관할 세무서에 자진 신고 후 납부하시면 됩니다.

4. 영세율 적용 여부
만약 수출용 재화이거나 외화 획득 목적 물품 생산 시 영세율 적용대상이므로 0% 세율적용받습니다. 즉 이러한 상황에서는 매출세액자체가 존재하지 않습니다. 단, 면세품목 판매 시는 매입세액 불공제 처리되어 환급되지 않으니 유의하시기 바랍니다.

5. 가산세 리스크 관리
앞서 말씀드린 것처럼 누락되거나 잘못된 정보 입력 시 가산세 폭탄을 맞을 수 있으니 조심하셔야 하는데 특히 예정신고 기간 내 미신고했을 때 20%라는 높은 비율의 가산세가 부과되기 때문에 각별히 신경 써야 합니다.

6. 예정고지 제도 활용
직전 과세기간 납부세액의 50%를 미리 고지받아 납부하면 되는데 만일 휴업 또는 사업부진등 사유로 인해 내야 할 금액이 30만 원 미만이라면 생략 가능합니다. 다만 조기환급받거나 신규 개업자라면 예외이니 알아두시기 바랍니다.

지금까지 설명드린 바와 같이 매출세액은 부가가치세 신고 전반에 걸쳐 매우 중요한 역할을 담당하는데 자칫 실수라도 하면 불필요한 지출이 생길 수 있으니 꼼꼼히 챙기셔서 불이익 당하는 일 없도록 하시기 바랍니다.